個人所得稅專輯|（8）個人所得稅匯算清繳

在前面我們已經陸續提到過關于個人所得稅匯算清繳稅額計算的相關事項，相信大家已經有一定的了解，這里我們將系統的敘述一下個人所得稅匯算清繳的注意事項，解決大家對個稅匯算清繳這個新事物的一些疑惑，自己需不需辦理匯算清繳，匯算清繳由誰來辦理，怎么才能將退稅金額拿到手？

我是否需要辦理匯算清繳

一、無需辦理年度匯算的納稅人
（1）年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的;
（2）年度匯算需補稅金額不超過400元的;
（3）已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請退稅的。
二、必須辦理匯算清繳的納稅人
（1）已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的;
（2）綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。
以上是政策公告給出的條件，我們也可以換個角度去理解邏輯會更清晰：
首先看你當年的收入是否滿12萬，a)不滿12萬的情況下看是否需要退稅，如果不需要退稅則不用匯算清繳，如果需要退稅則必須辦理匯算清繳。b)滿12萬的情況下，看補稅金額是否超過400，不超過則不必辦理，反之則必須辦理匯算清繳并補繳稅款。見下思維導圖

退稅是我們的權利，你可以通過辦理匯算清繳行使權力，也可以不行使（如金額太小，懶得花時間辦理）。按自己真實情況繳納稅款是我們的義務，我們必須履行（這里的法定義務是補稅超過400元）。

匯算清繳稅額計算

如何判斷我們當年是需要補稅，還是可以退稅。我們要通過對當年取得的綜合所得的匯總金額以及各項扣除在預扣預繳項目的計算來確定（前面幾篇已經有提到過），我們這邊假設錢多多2020年取得了之前介紹的4項綜合所得（工資薪金所得23萬，勞務報酬所得3萬，稿酬所得3萬，特許權使用費所得8萬）。當年已經預交的個人所得稅=17880+5200+3360+12800=39240。根據錢多多的情況，我們來計算一下一年匯總時匯算清繳相關數據。
應納稅所得額=230000+3000*（1-20%）+30000*（1-20%）*70%+80000*（1-20%）-60000（年費用扣除標準）-1000*5（社保公積金）-2000*5（專項扣除附加）=259800。
參考下面綜合所得稅率表，在第三檔上。
個人所得稅應納稅額=259800*20%-16920=35040。
退稅金額=39240-35040=4200元。
退的金額還是比較可觀的，這樣錢多多只需要在規定時間里進行匯算清繳，綁定自己的銀行卡，在完成匯算清繳工作后，稅局就會把相應的退稅款打到銀行卡里。

匯算清繳的辦理時間

辦理時間：年度終了，次年的3月1日-6月30日。在中國境內無住所的納稅人在2021年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。

匯算清繳的辦理方式

一、自行辦理年度匯算;
二、通過任職受雇單位代為辦理。納稅人提出代辦要求的，單位應當代為辦理，或者培訓、輔導納稅人通過網上稅務局(包括手機個人所得稅APP，下同)完成年度匯算申報和退(補)稅。
　　由單位代為辦理的，納稅人應在2021年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認，補充提供其2020年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。納稅人未與單位確認請其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。
三、委托涉稅專業服務機構或其他單位及個人(以下稱“受托人”)辦理，受托人需與納稅人簽訂授權書。

單位或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應當及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發現申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受托人辦理更正申報，也可自行辦理更正申報。

申報信息留存

　 納稅人、代辦年度匯算的單位，需各自將年度匯算申報表以及納稅人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優惠等相關資料，自年度匯算期結束之日起留存5年。個人需要資料的真實性負責，如有不真實的情況導致偷稅漏稅，稅局提醒，及時改正，稅局本著“首違不罰”的原則，免于處罰。但如果再次出現則會按偷稅漏稅進行處罰。