個人所得稅專輯|(10)其他所得簡介
生產經營所得
一、適用范圍
需要繳納生產經營所得的有這幾類:個體工商戶、個人獨資企業,合伙企業的個人投資者。如果不是注冊了這幾類市場主體(有相應的營業執照、并辦理稅務登記)對外經營,并獲取報酬的,則不需要按這個來繳納個人所得稅。
二、稅額計算
生產經營所得可以分為查賬征收和核定征收兩種方式,這里只按查賬征收方式來計算,占不討論核定征收。
生產經營所得繳納時間和企業所得稅比較像,計算上和工資薪金所得有點相似。
1、按季計算繳納

應納稅所得額=營業收入-經營活動中發生費用-費用扣除標準5000/月。
應納稅額=應納稅所得*稅率-速算扣除數-當年已繳納金額
注意:投資者個人如果從個體戶取得工資所得,不按工資薪金所得申報,也不能按這邊的費用扣除。
2、年度終了匯算清繳
在季度申報時候,專項附加扣除是不能扣的,只能在匯算清繳的時候扣除,這就有點像勞務報酬了,所以這一類主體進行匯算清繳,可以退一筆稅額。
財產租賃所得
一、適用范圍
財產租賃所得是指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。
二、稅額計算
應納稅所得額=一次取得的收入總額*(1-20%),收入不足4000的,一次收入總額-8000
應納稅額=應納稅所得額*20%。
目前對于個人出租房屋的,按10%的稅率計算。
財產轉讓所得
一、適用范圍
財產轉讓所得,是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的收入。
二、稅額計算
應納稅額=(收入總額-財產原值-合理費用)×20%
對境內股票轉讓所得暫不征收個人所得稅。
股息紅利所得
一、適用范圍
利息、股息、紅利所得,是指個人擁有債權、股權等而取得的利息、股息、紅利所得。
國債利息所得免征個人所得稅。
持股超過1年的,其取得的股息紅利所得暫免征收個人所得稅
二、稅額的計算
應納稅額=收入總額*20%
偶然所得
一、適用范圍
偶然所得稅是對個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得而征收的一種稅。
對于購買福利彩票、福利獎券和體育彩票的中獎所得每次在1萬元以下的,國家稅務總局規定(國稅發[1994]127號)暫免征收個人所得稅。
二、稅額計算
應納稅額=收入總額*20%
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