小微企業優惠再升級-企業所得稅

什么是小微企業

1. 應納稅所得額不超過300萬。
2. 資產總額不超過5000萬。
3. 從業人數不超過300人。

注意：應納稅所得額≠會計上的利潤。這是稅務與財務上差異，比如有固定資產加速折舊的稅收優惠，研發費加計扣除等稅收優惠，以及會計與稅務費用扣除標準的不同都會形成這部分差異。因此在判斷自己是否符合條件，不能單純看當年的利潤。最好有專業人員進行分析計算，甚至可以幫你把公司的業務進行拆分重組，來達到合理合法節稅的目的。

目前國家對小微企業的優惠力度越來越大，這一次主要是對小微企業中年利潤比較少的那部分，即應納稅稅所得額不超過100萬的部分。

優惠詳解

原文描述：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。非專業人員有點難以理解，通俗的講就是小微企業的應納稅所得額不超過100萬，只要按2.5%的稅負率繳納企業所得稅。100萬只需要加納2.5萬的企業所得稅。
100萬至300萬部分，依然沿用之前的優惠即綜合稅率為10%。
我們可以對比下不同應納稅所得額的稅負情況如下圖

可以看出，隨著利潤的增加，繳納企業所得稅的比例會越來越高（即藍色部分占比）。大于300萬后達到最高，因為沒有優惠，企業所得稅按25%的稅率計算繳納。400萬的利潤比300萬多的100萬，但稅后的例如只多了22.5萬。

優惠實施時間

2021年1月1日 至 2022年12月31日，截止時間和小規模增值稅優惠相同。該政策的發布時間是在4月份，如果在21年一季度按老的政策多繳納了企業所得稅的，可以抵扣當年以后三季度的企業所得稅，當年抵扣不玩，在22年辦理匯算清繳的時候可以辦理退稅。