財務指標簡介|短期償債能力指標
營運資金=流動資產-流動負債
流動資產:貨幣資金(現金、銀行存款、現金等價物)、交易性金融資產、應收賬款、存貨等??梢詤⒖假Y產負債表中“流動資產合計”項目。
流動負債:短期借款、交易性金融負債、應付賬款、應交稅費等??梢詤⒖假Y產負債表中“流動負債合計”
分析:該指標大于0,說明財務穩定,償付短期債務能力較強,財務風險小。但該指標并不是越大越好,持有大量的流動資產,尤其是貨幣資金,會有很大的機會成本,應收存貨等資產還存在變現的風險。該指標是相對數指標不利于不同規模企業之間的比較。
流動比率=流動資產/流動負債
與營運資金不同的是,兩者相除,是相對數指標,營運資金大于0時,該指標大于1。該指標更有有利于不同規模企業之間的比較。
速動比率=速動資產/流動負債
速動資產:貨幣資金(現金、銀行存款、現金等價物)、交易性金融資產、應收賬款。這些資產中,除了應收賬款其他的變現能力都非常強。因此應收賬款的數量與質量,也會影響企業的短期償債能力,從而影響該指標的可信度。
現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)/流動負債
該指標比中的資產比速凍資產少了應收賬款,排除了應收賬款的好壞對償債能力的影響,最能反應企業可直接拿出來資金用于償還短期負債的能力。一般該指標在0.2左右就是可以接受的。如果過高意味著企業過多的資源占用在盈利能力較弱的現金資產上。
這些財務指標根據行業的不同,都會有所差異。下面列出了一些常見的行業的參考指標,可以以此對比自己公司目前的情況,分析公司目前的財務狀況:

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